Căn cứ vào Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 Về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:
theo đó, mức giảm trừ gia cảnh từ 01/01/2026 như sau:
- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Ngoài giảm trừ gia cảnh, người lao động còn được khấu trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc trước khi tính thuế. Cụ thể, người lao động đóng bảo hiểm xã hội 8% lương, bảo hiểm y tế 1,5% và bảo hiểm thất nghiệp 1%, tổng cộng là 10,5% thu nhập làm căn cứ đóng bảo hiểm. Đây là khoản được miễn tính vào thu nhập chịu thuế, tức là trước khi tính thuế TNCN, người lao động được trừ đi toàn bộ số tiền bảo hiểm đã đóng.
Lương 20–30 triệu đồng/tháng năm 2026 phải đóng thuế bao nhiêu?
Cách tính thu nhập tính thuế
Để xác định số thuế phải nộp, người lao động cần đi qua ba bước cơ bản. Bước đầu tiên là xác định thu nhập chịu thuế, tức là phần thu nhập sau khi đã loại trừ các khoản không tính thuế như phụ cấp ăn ca (tối đa 730.000 đồng/tháng), phụ cấp điện thoại, xăng xe theo mức quy định... Bước thứ hai là xác định thu nhập tính thuế bằng cách lấy thu nhập chịu thuế trừ đi bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ gia cảnh. Bước thứ ba là áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để ra số thuế phải nộp.
Biểu thuế lũy tiến hiện hành gồm 5 bậc. Phần thu nhập tính thuế từ 0 đến 10 triệu đồng/tháng chịu thuế suất 5%. Phần từ trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng chịu thuế suất 15%. Phần từ trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng chịu thuế suất 25%. Phần từ trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng chịu thuế suất 30% và phần trên 100 triệu đồng/tháng chịu mức cao nhất là 35%.
Đồng thời, căn cứ tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 quy định như sau:
Theo quy định trên mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:
- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Vậy, thu nhập 30 triệu đồng/tháng, được giảm trừ các chi phí cho bản thân là 18,65 triệu đồng (gồm 15,5 triệu đồng giảm trừ gia cảnh + mức đóng bảo hiểm bắt buộc (10,5%) là 3,15 triệu đồng).
Thu nhập tính thuế còn lại 11,35 triệu đồng sẽ thuộc vào các bậc thuế như sau:
+ Bậc 1: Đến 10 triệu đồng, thuế suất 5%.
Thuế phải nộp Bậc 1: 10.000.000 x 5% = 500.000 đồng
+ Bậc 2: Phần trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng, thuế suất 10%.
Phần thu nhập tính thuế ở Bậc 2: 11.350.000 - 10.000.000 = 1.350.000
Thuế phải nộp Bậc 2: 1.350.000 x 10% = 135.000
Tổng Thuế TNCN phải nộp: Thuế Bậc 1 + Thuế Bậc 2 = 500.000 + 135.000= 635.000 đồng
- Trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc thì tổng cộng các khoản giảm trừ lên 23,8 triệu đồng (gồm khấu trừ cho bản thân 18,65 triệu đồng và người phụ thuộc 6,2 triệu đồng). Như vậy chỉ còn lại thu nhập 5,15 triệu đồng chịu thuế thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất 5% của bậc đầu tiên trong biểu thuế lũy tiến 5 bậc.
Như vậy, số tiền thuế phải nộp tương ứng số tiền: 5.1500.000 x 5% = 265.000 đồng.
- Trường hợp cá nhân có 2 người phụ thuộc thì sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân vì tổng mức giảm trừ gia cảnh lên đến 31,05 triệu đồng.
Những lưu ý quan trọng để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế
Một trong những sai lầm phổ biến nhất của người lao động là không đăng ký người phụ thuộc hoặc đăng ký chậm trễ, khiến mình phải đóng thuế cao hơn mức cần thiết trong nhiều tháng. Thủ tục đăng ký người phụ thuộc tuy đơn giản nhưng cần được thực hiện ngay từ đầu năm hoặc ngay khi phát sinh điều kiện, để được giảm trừ từ tháng đăng ký.
Người lao động cũng cần lưu ý rằng các khoản thu nhập ngoài lương như thưởng, hoa hồng, thu nhập từ làm thêm tại nơi khác đều phải cộng dồn khi tính thuế cuối năm. Nếu trong năm bị khấu trừ thiếu, người nộp thuế sẽ phải quyết toán và nộp thêm; ngược lại nếu khấu trừ thừa thì được hoàn thuế. Việc quyết toán thuế TNCN cuối năm là nghĩa vụ bắt buộc đối với những người có thu nhập từ nhiều nơi hoặc thu nhập tính thuế vượt ngưỡng nhất định.
Ngoài ra, một số khoản chi phí như phí học tập nâng cao trình độ, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định cũng có thể được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế nếu có đủ chứng từ hợp lệ.
Trong những năm gần đây, nhiều ý kiến từ phía người lao động và các chuyên gia kinh tế đã đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh lên cao hơn, phản ánh đúng hơn mức sống thực tế tại các thành phố lớn như Hà Nội và TP.HCM – nơi chi phí sinh hoạt ngày càng đắt đỏ. Mức giảm trừ 11 triệu đồng/tháng cho bản thân hiện nay, mặc dù đã được nâng từ mức 9 triệu đồng trước đó, vẫn bị đánh giá là chưa đủ để bù đắp chi phí sinh hoạt tối thiểu của một cá nhân tại các đô thị lớn.
Tuy nhiên, cho đến đầu năm 2026, chưa có văn bản pháp lý nào chính thức thay đổi mức giảm trừ gia cảnh, vì vậy người lao động vẫn cần dựa vào khung tính thuế hiện hành để hoạch định tài chính. Người có mức lương từ 20 đến 30 triệu đồng nằm trong nhóm chịu thuế suất thực tế từ khoảng 2% đến 5,5% tổng thu nhập – một gánh nặng không quá lớn, nhưng hoàn toàn có thể giảm thiểu hợp pháp thông qua việc tận dụng đầy đủ các khoản giảm trừ theo quy định.
Hiểu rõ cách tính thuế TNCN không chỉ giúp người lao động tránh bị phạt do kê khai thiếu, mà còn giúp họ chủ động hơn trong việc quản lý thu nhập, đăng ký giảm trừ đúng hạn và quyết toán thuế chính xác cuối năm.
Hoàng Nguyễn