Từ ngày 1/7/2025, hàng loạt quy định thuế mới sẽ chính thức có hiệu lực, đánh dấu một cột mốc quan trọng trong tiến trình cải cách hệ thống thuế Việt Nam. Các thay đổi này không chỉ tác động trực tiếp đến doanh nghiệp và cá nhân nộp thuế, mà còn phản ánh nỗ lực của Nhà nước trong việc xây dựng một môi trường thuế hiện đại, minh bạch và số hóa toàn diện. Dưới đây là 6 điểm nổi bật cần đặc biệt lưu ý.
1. Luật Thuế Giá trị gia tăng sửa đổi: Cải cách sâu rộng, đồng bộ
Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi, có hiệu lực từ 1/7/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng, góp phần hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế theo hướng rõ ràng, minh bạch và sát thực tế.
Một số nội dung đáng chú ý gồm: điều chỉnh danh mục hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT; bổ sung nguyên tắc mới trong xác định giá tính thuế, đặc biệt đối với hàng hóa nhập khẩu và các hoạt động khuyến mại; thay đổi thuế suất cho một số nhóm hàng hóa dịch vụ và mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0%.
Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi chính thức có hiệu lực, đánh dấu bước tiến quan trọng trong cải cách chính sách thuế. Ảnh minh họa
Đáng kể hơn, điều kiện khấu trừ thuế đầu vào được siết chặt nhằm hạn chế gian lận, nâng cao tính minh bạch và hiệu quả quản lý. Cùng với đó là việc bổ sung các trường hợp được hoàn thuế GTGT, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp vận hành và phát triển.
2. Giảm 2% thuế GTGT đến hết năm 2026: Hỗ trợ phục hồi và kích thích tiêu dùng
Nhằm tiếp tục hỗ trợ nền kinh tế và kích cầu nội địa sau thời kỳ khó khăn, Quốc hội đã thông qua nghị quyết giảm 2% thuế GTGT đối với các mặt hàng đang áp dụng thuế suất 10%, kéo dài từ 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Theo đó, các hàng hóa dịch vụ đủ điều kiện sẽ chỉ còn chịu thuế suất 8%.
Điểm mới của chính sách lần này là phạm vi mở rộng, bao gồm cả các lĩnh vực then chốt như vận tải, logistics và công nghệ thông tin những ngành đang đóng vai trò chủ lực trong phát triển kinh tế số. Trong khi đó, các lĩnh vực đặc thù như tài chính ngân hàng, viễn thông, bất động sản, bảo hiểm hay những hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt vẫn nằm ngoài diện được giảm.
Với thời gian áp dụng kéo dài hơn so với các chính sách tạm thời trước đây, doanh nghiệp có thể yên tâm lập kế hoạch trung dài hạn, đồng thời nâng cao năng lực cạnh tranh thông qua việc giảm chi phí đầu vào và hạ giá thành sản phẩm.
3. Sàn thương mại điện tử phải kê khai và nộp thuế thay người bán
Một trong những thay đổi lớn đối với môi trường kinh doanh số là quy định về trách nhiệm thu hộ, nộp hộ thuế từ các sàn thương mại điện tử. Từ ngày 1/7/2025, các tổ chức vận hành nền tảng bao gồm chủ sở hữu hoặc đơn vị được ủy quyền sẽ phải kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên nền tảng đó.
Cụ thể, tỷ lệ thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được xác định rõ theo từng loại hình: hàng hóa, dịch vụ, hay dịch vụ gắn với hàng hóa. Đối tượng cư trú và không cư trú cũng được phân định rõ ràng với các mức thuế suất khác nhau nhằm đảm bảo tính công bằng và phù hợp với thực tế kinh doanh.
Người bán cũng có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ các thông tin cá nhân như số định danh, hộ chiếu, thông tin liên lạc, ngành nghề, phương thức thanh toán, danh mục sản phẩm... để phục vụ công tác khấu trừ và nộp thuế. Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả quản lý mà còn là bước đi mạnh mẽ trong việc đưa hoạt động thương mại điện tử vào khuôn khổ pháp lý minh bạch, bình đẳng và chuẩn hóa.
4. Doanh nghiệp bắt buộc sử dụng tài khoản định danh điện tử
Theo quy định tại Nghị định 69/2024/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2025, các tài khoản truyền thống trên Cổng dịch vụ công quốc gia và hệ thống hành chính các cấp sẽ hết hiệu lực. Doanh nghiệp buộc phải đăng ký và sử dụng tài khoản định danh điện tử trên nền tảng VNeID để thực hiện các thủ tục hành chính theo quy định pháp luật.
Đây là bước tiến quan trọng trong quá trình chuyển đổi số và minh bạch hóa thủ tục hành chính. Việc sử dụng tài khoản định danh không chỉ giúp doanh nghiệp dễ dàng truy cập các dịch vụ công mà còn tăng cường tính bảo mật, giảm thiểu sai sót và gian lận trong giao dịch với cơ quan Nhà nước.
Doanh nghiệp cần hoàn tất thủ tục định danh trước thời điểm quy định để tránh bị gián đoạn trong quá trình kê khai thuế, xin hoàn thuế hay thực hiện các nghĩa vụ pháp lý khác.
5. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân
Một điểm đột phá khác là việc thay thế mã số thuế cá nhân bằng số định danh cá nhân, áp dụng từ ngày 1/7/2025 theo Thông tư 86/2024/TT-BTC. Đây là bước quan trọng trong việc thống nhất dữ liệu dân cư với dữ liệu thuế, góp phần tối ưu hóa công tác quản lý, giảm giấy tờ và tăng hiệu quả điều hành.
Đối tượng áp dụng bao gồm người nộp thuế là cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh và các tổ chức có liên quan. Trong giai đoạn chuyển tiếp, cơ quan thuế vẫn tiếp tục cấp và sử dụng mã số thuế đến hết ngày 30/6/2025, sau đó sẽ đồng loạt áp dụng số định danh.
Thay đổi này giúp đồng bộ hóa hệ thống dữ liệu trong toàn bộ bộ máy hành chính công, từ đó nâng cao chất lượng phục vụ, giảm thủ tục trùng lặp và tạo điều kiện thuận lợi cho người dân trong các giao dịch tài chính – thuế vụ.
6. Phân quyền và phân cấp trong quản lý thuế
Nghị định 122/2025/NĐ-CP quy định rõ trách nhiệm và quyền hạn giữa các cấp trong hệ thống quản lý thuế. Bộ Tài chính được giao nhiệm vụ hướng dẫn người nộp thuế không cần nộp lại các loại giấy tờ đã được Nhà nước lưu trữ trên nền tảng dữ liệu điện tử.
Cơ quan thuế cũng được phân quyền trong việc quy định các loại hồ sơ khai thuế, chu kỳ khai thuế phù hợp theo từng sắc thuế và loại hình kinh doanh. Thời hạn nộp hồ sơ cũng được quy định linh hoạt hơn cho các loại thuế đặc thù như thuế sử dụng đất, tiền thuê đất, lệ phí trước bạ,...
Phân quyền hợp lý kết hợp với nền tảng số hóa sẽ giúp giảm tải áp lực hành chính, nâng cao năng lực giám sát và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế đặc biệt trong các địa phương có điều kiện kinh tế xã hội khác biệt.
Một hệ thống thuế mới – Hiện đại, minh bạch và số hóa
Những thay đổi từ ngày 1/7/2025 không đơn thuần là các điều chỉnh rời rạc, mà là bước đi mang tính chiến lược trong tiến trình xây dựng một hệ sinh thái thuế số, công bằng và hiệu quả. Từ cải cách luật thuế GTGT, áp dụng số định danh cá nhân, đến việc bắt buộc kê khai qua nền tảng số và trách nhiệm thu hộ từ sàn thương mại điện tử tất cả đều đang hướng đến một hệ thống thuế hiện đại, bền vững và sát thực tiễn kinh tế số.
Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng số hóa và toàn cầu hóa, việc cập nhật, thích nghi và tuân thủ những chính sách thuế mới không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp và cá nhân hội nhập và phát triển bền vững.